¿El IVA de importación es un coste para mi empresa?

Si tu actividad da derecho a deducción, el IVA de importación es recuperable. El impacto real es de tesorería, no de coste, y puede reducirse con el régimen de diferimiento.

¿Comprar DDP evita los aranceles?

No. Con DDP el proveedor asume la gestión y el pago, pero los tributos se siguen devengando y su importe está incluido en el precio. Además pierdes visibilidad sobre la declaración y sobre quién figura como importador.

¿Existe algún acuerdo preferencial con China?

No hay acuerdo de libre comercio entre la Unión Europea y China, por lo que se aplica el arancel general de terceros países, salvo suspensiones o contingentes concretos.

¿Quién responde si la clasificación arancelaria es incorrecta?

La responsabilidad frente a la Administración es del importador, aunque la declaración la presente un representante aduanero. Por eso conviene documentar el criterio de clasificación desde el inicio.

Guía práctica para empresas

Aranceles e impuestos al importar desde China a España

Qué se paga, cómo se calcula y qué documentación exige la aduana en una importación B2B. Escrito para responsables de compras y dirección, sin jerga innecesaria.

Actualizado en 2026

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1. Qué se paga realmente en una importación

El precio de fábrica es solo una parte del coste. En una importación desde China a España intervienen varios conceptos que conviene presupuestar desde el primer día.

Arancel de importación: porcentaje que depende del código arancelario (TARIC) del producto y de su origen.
IVA de importación: en España el tipo general es del 21 %, con tipos reducidos para determinadas categorías.
Derechos antidumping o compensatorios: adicionales y específicos de ciertos productos de origen chino.
Transporte internacional, seguro y THC en origen y destino.
Despacho de aduanas, honorarios del agente aduanero y posibles inspecciones físicas o documentales.
Costes de cumplimiento: ensayos de laboratorio, certificados, etiquetado y documentación técnica.

2. La clasificación arancelaria (TARIC) manda

Todo empieza por clasificar correctamente el producto. El código TARIC determina el tipo arancelario, si existen medidas antidumping y qué controles o certificados se exigen en frontera.

El código TARIC tiene 10 dígitos en la Unión Europea y se apoya en el Sistema Armonizado internacional.
Una clasificación incorrecta puede suponer liquidaciones complementarias, sanciones y retrasos en el despacho.
Ante productos nuevos o dudosos existe la Información Arancelaria Vinculante (IAV), que da seguridad jurídica frente a la Administración.
Consulta la base TARIC de la Comisión Europea y la sede electrónica de la Agencia Tributaria antes de cerrar precios.

3. Valor en aduana: la base de todo el cálculo

El arancel no se aplica sobre el precio de la factura sin más. Se aplica sobre el valor en aduana, que en la práctica suele corresponder al valor CIF de la mercancía.

Valor en aduana = precio pagado por la mercancía + transporte y seguro hasta el punto de entrada en la UE.
El Incoterm acordado (EXW, FOB, CIF, DAP, DDP) determina qué costes están ya incluidos en la factura y cuáles hay que añadir.
Cánones, royalties y ciertos costes de utillaje o moldes pueden ser ajustes que incrementan el valor en aduana.
La aduana puede pedir justificación del valor declarado: conserva contrato, factura proforma, justificantes de pago y facturas de flete.

4. IVA de importación y cómo gestionar su impacto en caja

El IVA de importación es deducible para una empresa con actividad sujeta, pero se adelanta en el momento del despacho salvo que se use el régimen de diferimiento.

Base imponible del IVA = valor en aduana + arancel + otros gravámenes + gastos accesorios hasta el primer lugar de destino en la UE.
El régimen de diferimiento del IVA a la importación permite declararlo e ingresarlo en la autoliquidación mensual en lugar de pagarlo en aduana.
Para acogerse al diferimiento hay que presentar el IVA con periodicidad mensual, lo que en la práctica implica estar inscrito en el REDEME o superar el umbral de gran empresa.
Planifica el impacto en tesorería: en volúmenes altos, el desfase entre pago y deducción puede ser relevante.

5. Documentación que exige la aduana

La mayoría de retrasos en el despacho no vienen del cálculo de impuestos, sino de documentación incompleta o inconsistente entre sí.

Número EORI válido del importador, imprescindible para operar con aduanas de la UE.
Factura comercial y packing list coherentes en pesos, bultos, descripciones y valores.
Documento de transporte: B/L marítimo, AWB aéreo o CMR según el modo.
Certificados de origen y, si procede, documentos que acrediten un régimen preferencial.
Declaraciones de conformidad, informes de ensayo y documentación técnica del producto.
DUA de importación presentado por el representante aduanero designado.

6. Cumplimiento normativo del producto

Un producto puede estar bien clasificado y aun así quedar retenido si no cumple la normativa europea aplicable a su categoría.

Marcado CE y declaración UE de conformidad cuando el producto entra en el ámbito de una directiva o reglamento armonizado.
Normativa específica por familia: seguridad general de productos, juguetes, material eléctrico, materiales en contacto con alimentos, REACH, RoHS o mercancías peligrosas.
Etiquetado en español con la información obligatoria y datos del responsable en la UE.
Obligaciones de responsabilidad ampliada del productor: envases, RAEE, pilas u otras según el producto.
El CBAM afecta a determinadas mercancías intensivas en carbono, como hierro, acero y aluminio.

7. Errores frecuentes que encarecen la operación

Estos son los fallos que con más frecuencia convierten una importación rentable sobre el papel en una operación ajustada o con pérdidas.

Cerrar el precio de venta antes de conocer el código TARIC y el tipo arancelario aplicable.
Comparar ofertas de proveedores con Incoterms distintos sin llevarlos a una base comparable.
Infravalorar la factura para reducir el arancel: es una infracción con riesgo de sanción y de bloqueo de la mercancía.
Olvidar los derechos antidumping, que en algunas partidas superan ampliamente el arancel general.
No presupuestar demoras, almacenaje en puerto ni inspecciones cuando el calendario es ajustado.
Dejar el cumplimiento normativo para el final, cuando la producción ya está terminada.

Cómo se calcula el coste total en aduana

Este es el orden de cálculo que aplica la aduana española en una importación estándar.

Valor en aduana: Precio de la mercancía + flete + seguro hasta la UE
Arancel: Valor en aduana × tipo arancelario TARIC
Base imponible del IVA: Valor en aduana + arancel + gastos hasta destino
IVA de importación: Base imponible × tipo de IVA aplicable

Ejemplo ilustrativo

Mercancía por 20.000 €, flete y seguro 2.000 €, arancel hipotético del 4,7 % e IVA del 21 %.

Valor en aduana: 22.000 €
Arancel (4,7 %): 1.034 €
Base imponible del IVA: 23.034 €
IVA (21 %): 4.837,14 €
Coste en aduana: 5.871,14 €

Cifras de ejemplo. El tipo arancelario real depende del código TARIC y del origen de cada producto.

Recurso descargable

Checklist de importación desde China

Un documento de una página con los puntos que revisamos antes de cada embarque: clasificación, valor, documentación, cumplimiento y logística.

Código TARIC confirmado y tipo arancelario verificado
Comprobación de derechos antidumping o compensatorios
Incoterm acordado por escrito y reflejado en la factura
Valor en aduana calculado con flete y seguro incluidos
EORI activo y representante aduanero designado
Factura comercial y packing list coherentes entre sí
Documento de transporte y certificado de origen disponibles
Declaración de conformidad y ensayos de laboratorio archivados
Etiquetado en español y datos del responsable en la UE
Obligaciones de envases y residuos revisadas
Presupuesto con arancel, IVA, despacho y logística interior
Calendario con margen para inspecciones y despacho

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Preguntas frecuentes

Dudas habituales en importaciones B2B

¿El IVA de importación es un coste para mi empresa?: Si tu actividad da derecho a deducción, el IVA de importación es recuperable. El impacto real es de tesorería, no de coste, y puede reducirse con el régimen de diferimiento.
¿Comprar DDP evita los aranceles?: No. Con DDP el proveedor asume la gestión y el pago, pero los tributos se siguen devengando y su importe está incluido en el precio. Además pierdes visibilidad sobre la declaración y sobre quién figura como importador.
¿Existe algún acuerdo preferencial con China?: No hay acuerdo de libre comercio entre la Unión Europea y China, por lo que se aplica el arancel general de terceros países, salvo suspensiones o contingentes concretos.
¿Quién responde si la clasificación arancelaria es incorrecta?: La responsabilidad frente a la Administración es del importador, aunque la declaración la presente un representante aduanero. Por eso conviene documentar el criterio de clasificación desde el inicio.

Aviso

Esta guía es informativa y de carácter general. No sustituye al asesoramiento de un agente de aduanas o de un asesor fiscal, ni a la consulta de la base TARIC y de la normativa vigente para cada producto y operación concretos.

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