Aranceles e impuestos al importar desde China a España

1. Qué se paga realmente en una importación

El precio de fábrica es solo una parte del coste. En una importación desde China a España intervienen varios conceptos que conviene presupuestar desde el primer día.

• Arancel de importación: porcentaje que depende del código arancelario (TARIC) del producto y de su origen.
• IVA de importación: en España el tipo general es del 21 %, con tipos reducidos para determinadas categorías.
• Derechos antidumping o compensatorios: adicionales y específicos de ciertos productos de origen chino.
• Transporte internacional, seguro y THC en origen y destino.
• Despacho de aduanas, honorarios del agente aduanero y posibles inspecciones físicas o documentales.
• Costes de cumplimiento: ensayos de laboratorio, certificados, etiquetado y documentación técnica.

2. La clasificación arancelaria (TARIC) manda

Todo empieza por clasificar correctamente el producto. El código TARIC determina el tipo arancelario, si existen medidas antidumping y qué controles o certificados se exigen en frontera.

• El código TARIC tiene 10 dígitos en la Unión Europea y se apoya en el Sistema Armonizado internacional.
• Una clasificación incorrecta puede suponer liquidaciones complementarias, sanciones y retrasos en el despacho.
• Ante productos nuevos o dudosos existe la Información Arancelaria Vinculante (IAV), que da seguridad jurídica frente a la Administración.
• Consulta la base TARIC de la Comisión Europea y la sede electrónica de la Agencia Tributaria antes de cerrar precios.

3. Valor en aduana: la base de todo el cálculo

El arancel no se aplica sobre el precio de la factura sin más. Se aplica sobre el valor en aduana, que en la práctica suele corresponder al valor CIF de la mercancía.

• Valor en aduana = precio pagado por la mercancía + transporte y seguro hasta el punto de entrada en la UE.
• El Incoterm acordado (EXW, FOB, CIF, DAP, DDP) determina qué costes están ya incluidos en la factura y cuáles hay que añadir.
• Cánones, royalties y ciertos costes de utillaje o moldes pueden ser ajustes que incrementan el valor en aduana.
• La aduana puede pedir justificación del valor declarado: conserva contrato, factura proforma, justificantes de pago y facturas de flete.

4. IVA de importación y cómo gestionar su impacto en caja

El IVA de importación puede ser deducible para una empresa con derecho a deducción que cumpla los requisitos formales, pero se adelanta en el momento del despacho salvo que se use el régimen de diferimiento.

• Base imponible del IVA = valor en aduana + derechos y otros impuestos de importación, excepto el propio IVA + gastos accesorios aplicables no incluidos.
• Los gastos accesorios se computan hasta el primer lugar de destino en el Estado miembro de importación y, si se conoce al devengo, hasta otro destino en la UE.
• No se cuenta dos veces ningún concepto que ya forme parte del valor en aduana o de otro elemento de la base.
• El régimen de diferimiento del IVA a la importación permite declararlo e ingresarlo en la autoliquidación mensual en lugar de pagarlo en aduana.
• Para acogerse al diferimiento hay que presentar el IVA con periodicidad mensual, lo que en la práctica implica estar inscrito en el REDEME o superar el umbral de gran empresa.
• Planifica el impacto en tesorería: en volúmenes altos, el desfase entre pago y deducción puede ser relevante.

• Artículo 83 de la Ley del IVA (BOE)
• Artículo 86 de la Directiva del IVA (EUR-Lex)

5. Documentación que exige la aduana

La mayoría de retrasos en el despacho no vienen del cálculo de impuestos, sino de documentación incompleta o inconsistente entre sí.

• Número EORI válido del importador, imprescindible para operar con aduanas de la UE.
• Factura comercial y packing list coherentes en pesos, bultos, descripciones y valores.
• Documento de transporte: B/L marítimo, AWB aéreo o CMR según el modo.
• Certificados de origen y, si procede, documentos que acrediten un régimen preferencial.
• Declaraciones de conformidad, informes de ensayo y documentación técnica del producto.
• DUA de importación presentado por el representante aduanero designado.

Preparar y contrastar esta documentación forma parte de nuestros servicios de gestión integral de importación, junto con el transporte y el despacho de aduanas.

6. Cumplimiento normativo del producto

Un producto puede estar bien clasificado y aun así quedar retenido si no cumple la normativa europea aplicable a su categoría.

• Marcado CE y declaración UE de conformidad cuando el producto entra en el ámbito de una directiva o reglamento armonizado.
• Normativa específica por familia: seguridad general de productos, juguetes, material eléctrico, materiales en contacto con alimentos, REACH, RoHS o mercancías peligrosas.
• Etiquetado en español con la información obligatoria y datos del responsable en la UE.
• Obligaciones de responsabilidad ampliada del productor: envases, RAEE, pilas u otras según el producto.
• El CBAM afecta a determinadas mercancías intensivas en carbono, como hierro, acero y aluminio.

Si prefieres no gestionar estos requisitos internamente, así trabajamos el cumplimiento normativo y la documentación del producto importado.

7. Errores frecuentes que encarecen la operación

Estos son los fallos que con más frecuencia convierten una importación rentable sobre el papel en una operación ajustada o con pérdidas.

• Cerrar el precio de venta antes de conocer el código TARIC y el tipo arancelario aplicable.
• Comparar ofertas de proveedores con Incoterms distintos sin llevarlos a una base comparable.
• Infravalorar la factura para reducir el arancel: es una infracción con riesgo de sanción y de bloqueo de la mercancía.
• Olvidar los derechos antidumping, que en algunas partidas superan ampliamente el arancel general.
• No presupuestar demoras, almacenaje en puerto ni inspecciones cuando el calendario es ajustado.
• Dejar el cumplimiento normativo para el final, cuando la producción ya está terminada.